+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет налогов с пожертвований

I am free today .. do you want to see my gif photos !?

Расчет налогов с пожертвований

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на благотворительность установлен п. Петров Н. В начале следующего года Петров Н. Расходы на благотворительность в рублей больше максимально возможного размера вычета в рублей, поэтому НДФЛ с учетом расходов на благотворительность будет рассчитываться налоговым органом из суммы в рублей:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Петров Н.

Социальный вычет по расходам на благотворительность

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Практикующему бухгалтеру нередко приходится сталкиваться с так называемыми безвозмездными сделками. К таковым зачастую относят спонсорскую помощь и благотворительность, прощение долга и другие виды партнерства. Для коммерческих организаций, преследующих цель извлечения прибыли, такие сделки на первый взгляд явно не выгодны, учитывая к тому же возможно неоднозначные налоговые последствия.

В основе любой коммерческой деятельности лежит принцип взаимной выгоды или, говоря современным деловым языком, принцип партнерства. Для успешных коммерческих организаций партнерство в реализации различных социальных, культурных и иных общественно значимых программ способствует формированию положительного образа компании.

Во первых, компании престижно быть в числе спонсоров различного рода культурно-массовых, спортивных, иных мероприятий, имеющих большой общественный резонанс. Во вторых, благотворительность, такая, как, например, финансовая поддержка детских домов, реальная помощь больным детям, а также престарелым и инвалидам, выгодно позиционирует компанию в сфере общественно-социального партнерства.

В конечном итоге положительный имидж компании, сформированный в общественном сознании, повышает интерес и доверие со стороны потенциальных потребителей к рыночному продукту компании, объективно усиливает ее позиции на рынке. Давно уже стало нормой для крупных компаний формирование бюджета корпоративной социальной ответственности для реализации долгосрочных спонсорских, благотворительных и иных социальных проектов.

Спонсорская помощь и реклама Спонсорская деятельность предполагает распространение спонсорской рекламы. Это вытекает не только из реальных деловых целей компании-спонсора, но также из юридической конструкции спонсорской сделки. Поэтому ее следует рассматривать как возмездную, а спонсорскую рекламу считать обязательным условием осуществления этой деятельности.

Сходную позицию высказывает Минфин России, когда отмечает, что спонсорский взнос, в отличие от благотворительного пожертвования, имеет целевой характер и предполагает встречные обязательства сторон по предоставлению услуг рекламного характера 1.

Пример В конце прошлого года к крупному дилеру обратился профессиональный спортивный клуб, имеющий организационно-правовую форму некоммерческой организации, за финансовой помощью в организации спортивного праздника в дни школьных новогодних каникул.

В письме, адресованном компании-дилеру, спортивный клуб гарантировал, что средства будут использованы строго по назначению, а также пригласил представителей компании в качестве почетных гостей на праздник. Руководство компании благосклонно отнеслось к этой просьбе, а вот бухгалтеру необходимо определиться, будет это спонсорская помощь, благотворительность или что-то иное.

С одной стороны, праздник детский, организация некоммерческая, значит — благотворительность. А с другой стороны, у бухгалтера возникает множество вопросов, как провести это в бухгалтерском учете и какие возможны налоговые последствия. А может, это все-таки именно спонсорская помощь? Оставим на время бухгалтера с его сомнениями и обратимся к требованиям нормативных актов. Спонсор — это лицо, предоставившее средства либо обеспечившее предоставление средств для организации и или проведения спортивного, культурного или любого иного мероприятия, создания и или трансляции теле- или радиопередачи либо создания и или использования иного результата творческой деятельности 3.

Спонсорская реклама — реклама, распространяемая на условии обязательного упоминания в ней об определенном лице как о спонсоре 4.

Для целей налогообложения прибыли расходы спонсора на рекламу могут признаваться полностью или частично 5. В полном объеме спонсор может признать следующие расходы:. К нормируемым расходам, которые спонсор может признать для целей налогообложения в размере не более 1 процента выручки от реализации, относятся, в частности, затраты:.

Для учета рекламных расходов спонсор должен документально подтвердить свои затраты на такие мероприятия. В бухгалтерском учете расходы на спонсорскую рекламу относятся к расходам по обычным видам деятельности и учитываются, как правило, в составе косвенных расходов. Пример Из анализа положений нормативных актов бухгалтер сделал вывод о том, что, во первых, это все-таки спонсорская помощь, а во вторых, для того чтобы учесть эту спонсорскую сделку в качестве расходов на спонсорскую рекламу, необходимо запросить подтверждающие документы.

В январе г. Кроме того, спортивный клуб предоставил счет-фактуру на рекламные услуги с выделенной суммой НДС. Видеозапись была размещена на сайте компании в разделе о социальном партнерстве компании. Что касается учета НДС, то здесь камнем преткновения для бухгалтера стал вопрос о том, можно ли по нормируемым расходам на рекламу принять к вычету НДС в полной сумме.

Тем более что расходы на рекламу нормируются нарастающим итогом в течение года, а вычет по НДС производится в первом квартале 6. То есть, на момент применения вычета по НДС неизвестно, какая часть расходов а может, и вся сумма полностью будет учтена в базе по налогу на прибыль по итогам года.

Предположим, что бухгалтер принял сумму НДС к вычету в полном объеме, имея в виду на будущее, что если по итогам года не вся сумма расходов будет учтена в базе по налогу на прибыль, снизить соответственно сумму вычета и сдать в конце года уточненную декларацию по НДС за первый квартал.

Для того чтобы оценить, правильно ли поступил бухгалтер, снова вернемся к требованиям нормативных актов. Во втором абзаце пункта 7 статьи Налогового кодекса установлено следующее ограничение по размеру налогового вычета:. Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по расходам на командировки расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.

В случае если в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса расходы принимаются для целей налогообложения по нормативам, суммы налога по таким расходам подлежат вычету в размере, соответствующем указанным нормам. То есть, зачесть можно только ту сумму налога, которая соответствует сумме затрат, включенной в налоговую базу по налогу на прибыль. Но первый абзац этой нормы можно понять таким образом, что ограничение по размеру вычета применяется только в отношении командировочных и представительских расходов.

Возникает вопрос: нужно применять ограничение ко всем нормируемым в целях налогообложения расходам или только по представительским расходам 7?

Минфин России считает, что ограничение по размеру вычета действует по всем нормируемым расходам, в том числе и рекламным. Судебная практика по этому вопросу неоднозначна, при этом есть решения, где суды поддерживают налогоплательщиков и приходят к выводу, что нормирование вычетов по иным расходам законодательством не предусмотрено 8. Тем не менее специалисты Минфина России остаются при своем мнении 9. Поэтому, приняв решение о возмещении налога по нормируемым расходам на рекламу в полной сумме, надо быть готовыми отстоять свою позицию в суде, или к тому, чтобы скорректировать сумму вычета.

Благотворительность и прочие пожертвования Гражданское законодательство допускает различные виды дарения В то же время оно содержит прямой запрет на дарение, кроме обычных подарков стоимостью не свыше рублей между коммерческими организациями Благотворительную деятельность целесообразно рассматривать как разновидность пожертвования.

Пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях Пожертвования могут делаться довольно широкому кругу лиц:. Благотворительной считается деятельность, преследующая цели 14 :.

Направление денежных и других материальных средств, оказание помощи в иных формах коммерческим организациям, а также поддержка политических партий, движений, групп и кампаний благотворительной деятельностью не являются Суммируя требования законодательных актов, можно сделать вывод о том, что жертвователь — это не всегда благотворитель.

А вот благотворители могут делать пожертвования, но только в установленных законом целях и в определенных формах 16 :. Следует также помнить, что денежные суммы и иное имущество, предоставленные в целях благотворительности, возврату не подлежат Особенности начисления НДС при благотворительности Как мы указали выше, не любое пожертвование является благотворительным. Например, законом не запрещено жертвовать в поддержку политических партий и движений.

Однако в этом случае организации-жертвователю нужно будет на стоимость переданных товаров работ, услуг начислить НДС Об этом важно не забывать тем плательщикам НДС, которые рассчитывают на освобождение от уплаты налога при реализации своих благотворительных программ. Напомним, что освобождаются от налогообложения операции по передаче товаров выполнению работ, оказанию услуг , передаче имущественных прав безвозмездно в рамках благотворительной деятельности и в соответствии с законом о благотворительной деятельности, за исключением подакцизных товаров Для подтверждения права на освобождение от налога желательно оформить некоторые первичные документы.

Примерный перечень этих документов привел Минфин России 20 :. Отметим также, что требование о письменной форме сделки договора действует в том случае, если дарителем благотворителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает рублей Когда благотворительную помощь получает физическое лицо, то достаточно представить документ, подтверждающий фактическое получение этим лицом товаров, работ или услуг Обращаем ваше внимание: если пожертвования не обязательно благотворительные осуществляются только в денежной форме некоммерческим организациям на осуществление уставной деятельности, не связанной предпринимательством, или физическим лицам, то пакет документов собирать вообще не нужно.

И более того, в таком случае не следует заявлять и благотворительную льготу. Безвозмездная передача денежных средств в форме пожертвования не признается реализацией товаров, работ, услуг и, соответственно, не облагается НДС у передающей стороны по другим основаниям Эта позиция подтверждается также решениями арбитражных судов В любом случае не забудьте, что если организация осуществляет деятельность, как облагаемую, так и не облагаемую освобождаемую от налогообложения НДС, она обязана вести раздельный учет таких операций Напомним также, что суммы НДС, предъявленные продавцом товаров, передаваемых в рамках благотворительности, учитываются в их стоимости и к вычету не принимаются В том случае, если товар был приобретен для деятельности, облагаемой НДС, и налог был принят к вычету, то при его передаче ранее принятый к вычету налог необходимо восстановить Восстановлению также подлежат суммы налога в отношении основных средств и нематериальных активов пропорционально их остаточной стоимости без учета переоценок.

При восстановлении налога в книге продаж регистрируется тот счет-фактура, на основании которого ранее был сделан вычет. Учет благотворительных пожертвований и налог на прибыль При расчете налога на прибыль не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества работ, услуг, имущественных прав и расходы, связанные с такой передачей В бухгалтерском учете такие расходы признаются прочими Поскольку затраты, возникшие в связи с оказанием безвозмездной благотворительной помощи, исключаются из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих периодов, то в бухгалтерском учете отражается постоянное налоговое обязательство Пример Со склада торгового предприятия по распоряжению руководителя в рамках действующего договора благотворительному фонду, оказывающему социальную поддержку инвалидам, безвозмездно передается товар стоимостью руб.

Помощь компании холдинга В практической деятельности вертикально интегрированной коммерческой структуры холдинга может возникнуть необходимость маневра ресурсами между компаниями. Например, дочерняя компания холдинга в течение ряда лет получала убытки и, как следствие, имеет неудовлетворительную структуру баланса. Объем чистых активов стал существенно меньше размера собственно капитала из-за накопленного убытка.

В такой ситуации дочерней фирме может даже грозить принудительная ликвидация. Головная компания готова оказать помощь деньгами, векселями или иными активами. Однако передать безвозмездно, то есть просто подарить активы по гражданскому законодательству нельзя Такая сделка вполне может быть признана недействительной Механизмы спонсорства, благотворительности и прочего пожертвования в этой ситуации неприменимы.

С другой стороны, законодательство о хозяйственных обществах не содержит запрета на дополнительный вклад акционеров участников в имущество общества. Например, в обществе с ограниченной ответственностью дополнительные вклады учредителей в имущество общества в принципе возможны Головная компания может реализовать свое право учредителя участника и принять решение о внесении дополнительного вклада в имущество на общем собрании участников дочернего общества. По реализации этого решения в первичных документах платежных поручениях, накладных, актах приема-передачи должна быть ссылка на вышеуказанное решение.

Таким образом, о дарении речи идти уже не может. У дочерней организации в таком случае не возникает объекта налогообложения по налогу на прибыль. Не учитываются доходы при определении налоговой базы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав в размере их денежной оценки, которые переданы хозяйственному обществу или товариществу в целях увеличения чистых активов, в том числе путем формирования добавочного капитала и или фондов, соответствующими акционерами или участниками У головной организации при этом не возникает объекта обложения НДС Причем головная компания может сначала выкупить долги дочерней перед третьими лицами по договору уступки права требования цессии 37 , а потом простить ей долг уже перед собой.

И в этом случае, для того чтобы избежать хозяйственных и налоговых рисков, действия головной организации должны четко ложиться в логику намерения учредителя участника общества увеличить ликвидность баланса дочерней организации. Прощение учредителем участником долга также приводит к увеличению стоимости чистых активов дочерней компании, поскольку уменьшает ее кредиторскую задолженность

Я занимаюсь благотворительностью или делаю пожертвования

Голос пациентов с редкими заболеваниями в Европе. Сделать взнос. Сумма пожертвования подлежит вычету из общей суммы дохода при расчете подоходного налога во всех странах ЕС и в США. Граждане и налоговые резиденты стран ЕС, делающие пожертвования в пользу EURORDIS, вправе обратиться в налоговые органы с требованием вычесть сумму пожертвования из общей суммы дохода при расчете подоходного налога. Подробнее об этом можно узнать здесь. После получения пожертвования благотворительный фонд King Baudouin Foundation отправит вам соответствующее подтверждение для налоговых органов.

Благотворительность: учет и налогообложение

Многие юридические лица в определенный период своего развития приходят к благотворительности. Но если у граждан этот вид деятельности не требует определенного оформления, то к организациям закон более строг. Любая деятельность должна быть отражена в бухгалтерском и налоговом учете. Кроме того, добровольные пожертвования разрешает статья Гражданского кодекса РФ. Обратите внимание на то, цели благотворительной деятельности закреплены законодательно.

С 1 января г. Для этого в течение года в любое время вам необходимо предоставить в налоговую службу заполненную налоговую декларацию и документы, подтверждающие факт пожертвования:.

Человек, который перечислил пожертвования определенным организациям, может получить социальный налоговый вычет подп.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Пожертвования и налоговые вычеты

Некоторые организации и физические лица оказывают помощь детским домам, медицинским и образовательным учреждениям и другим лицам. Оказывая помощь, необходимо определиться, что это будет — благотворительность или спонсорство, поскольку от этого будет зависеть отражение операций в бухгалтерском и налоговом учете. В статье мы поговорим о благотворительной помощи и налоговых последствиях такой помощи как для передающей, так и для принимающей стороны.

Дата публикации По соглашению с негосударственным учреждением организация перечисляет на его счет денежные средства на реставрацию здания. При этом учреждение обязуется разместить информацию об организации на своем официальном сайте.

Безвозмездные сделки

Подпишитесь на канал Русфонда в Telegram — первыми узнавайте новости о тех, кому вы уже помогли, и о тех, кто нуждается в вашей помощи. Введите номер своего телефона, а затем сумму пожертвования в форме внизу. После этого на ваш телефон будет отправлено СМС-сообщение с просьбой подтвердить платеж. Большое спасибо! Статья Социальные налоговые вычеты 1.

Как вернуть налог за благотворительность

Суть этой процедуры заключается исключительно в предоставлении письменных или устных рекомендаций по конкретному заданному правовому вопросу. Иногда даже уточнение полученного от юриста ответа предполагает переход на коммерческую (платную) схему обслуживания.

Как повысить эффективность юридической консультации.

При возврате налогоплательщику пожертвования, в связи с перечислением которого им был Примеры расчета налогового вычета.

Как получить социальный налоговый вычет на благотворительность

Наиболее актуальные споры здесь - незаконные отказы в постановке на учет и споры об аресте транспортного средства. Зачастую юристу приходится прибегать к таким способам защиты прав, как оспаривание действий и решений органа - ГИБДД, о понуждении к исполнению обязанности, об установлении юридически значимых фактов.

Также известны случаи, когда купля-продажа автомобиля осуществлялась без предварительного снятия автомобиля с учета, путем оформления договора купли-продажи между сторонами с оплатой при подписании договора.

Какие налоговые льготы положены благотворителю и как их можно получить?

Пришло понимание над чем нужно работать, уверенность в своих силах. У каждого в жизни случаются важные встречи… Хочу сказать что встреча с Олей для меня является одной из самых важных.

После общения с ней у меня полностью перевернулось представление об экстрасенсорике и психологии!!.

Перепечатывание и публичное использование материалов возможно только с разрешения редакции. Для получения бесплатной юридической помощи онлайн Вы можете выбрать один из предложенных вариантов:Все регионы РФ могут написать дежурному юристу-консультанту в чат (справа внизу);Или заполнить форму вопроса (внизу).

Благотворительность: нужно ли платить налоги?

Перед тем как задать вопрос воспользуйтесь поиском по теме, на большинство вопросов отвечали и не однократно. Если вы задаете вопрос касающийся предпринимательской деятельности, то вам, скорее всего, не ответят. Это связано с глубоким внутренним миром юристов, который не позволяет отвечать бесплатно на вопросы связанные с извлечением какой-либо прибыли.

Для решения особо сложных вопросов наша юридическая консультация онлайн круглосуточно позволит получить суждения по правовым вопросам нескольких опытных юристов. Все специалисты, сотрудничающие с порталом, имеют высшее профессиональное образование, опыт юридической деятельности. Юридические рекомендации в области трудового законодательства регламентируют правовые отношения между менеджментом организации и сотрудниками. Спорные проблемы, возникающие в результате нарушения прав одной из сторон, решат квалифицированные юристы.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Shakabei

    In it something is. Many thanks for the information, now I will know.

  2. Malagar

    It is a pity, that now I can not express - I am late for a meeting. But I will be released - I will necessarily write that I think on this question.